Kalenda ya malipo ndiyo sehemu kuu ya upangaji wa kifedha wa shirika lolote. Kwa njia nyingine, inaitwa mpango wa mtiririko wa pesa. Kalenda ya malipo imeundwa kulingana na sheria, kulingana na ambayo gharama zote zinasaidiwa na vyanzo halali vya pesa. Chombo hiki kinaonyesha mtiririko halisi wa pesa katika suala la mapato na matumizi. Katika makala yetu, tutazingatia ufafanuzi, aina za kalenda ya malipo, kugusa masuala ya matumizi na matengenezo, na pia kutoa mfano wa muundo wake.
Kategoria ya upangaji wa kifedha
Leo, ujenzi wa mipango ya kifedha unachukua nafasi muhimu katika mfumo wa usimamizi wa rasilimali za kifedha wa muundo. Katika mchakato wa kupanga, wakuu wa mashirika wana fursa ya kutathmini hali ya rasilimali za kifedha, kutambua njia za kuongeza jumla ya kiasi cha fedha na maelekezo kwa matumizi yao ya ufanisi zaidi. Wakati huo huo, suluhishompango wa usimamizi unatokana na uchanganuzi wa taarifa za fedha.
Kalenda ya malipo ni mpango wa matumizi na kupokea pesa. Inatengenezwa kwa mwaka ujao, na kuvunjika kwa mwezi ni muhimu. Kwa maneno mengine, ni bajeti ya mtiririko wa pesa. Kalenda ya malipo inajumuisha msingi wa jumla tu wa kudhibiti mtiririko wa pesa wa biashara. Katika kipindi cha kila mwezi, mtiririko huu unaweza kuwa na sifa ya kiwango cha juu cha kutokuwa na utulivu na mienendo. Udhibiti wa uendeshaji na usimamizi wa rasilimali za kifedha unaweza kusaidia kuondoa mapungufu haya.
Dhibiti fedha zako leo
Udhibiti wa rasilimali za kifedha katika hali ya kisasa ni kipengele muhimu kinachokuwezesha kufanikiwa katika biashara. Biashara inayofuatilia kwa haraka na kwa usahihi mienendo ya gharama, mapato na viashirio vingine muhimu vya kifedha, kwa njia moja au nyingine, lazima iwe na msingi wa taarifa wa kutosha ili kufanya maamuzi sahihi ya kifedha na usimamizi ambayo ni muhimu kwa ukuaji wa kampuni.
Usimamizi wa kifedha wa kiutendaji unapaswa kueleweka kama seti ya hatua za kiteknolojia, shirika na mbinu ambazo huhakikisha kikamilifu usimamizi wa miamala ya sasa ya kifedha, pamoja na rasilimali za kifedha za shirika. Ni kuhusu muda mfupi. Kawaida kipindi hiki hakizidi mwezi mmoja. Usimamizi wa rasilimali za uendeshaji, tofauti na mfumo wa bajeti, hupanga malipo kwa njia ya kina zaidi, ambayo ni, kulingana na madhumuni ya malipo namshirika husika. Inatumia maelezo muhimu ya muda wa kupanga (hadi siku).
Kazi Halisi
Kalenda ya malipo ndiyo zana kuu inayohusishwa na usimamizi wa uendeshaji wa fedha za muundo. Ni hati ya kupanga ambayo hutoa usimamizi wa kila siku wa matumizi na upokeaji wa rasilimali za kifedha za kampuni.
Kupanga kalenda ya malipo hukuruhusu kutatua kazi zifuatazo:
- Kupunguza chaguo za utabiri wa mpango wa matumizi na kupokea pesa (leo ni desturi kubainisha aina zenye matumaini, zisizo na matumaini na za kweli) kwa kazi moja halisi inayohusiana na uundaji wa mtiririko wa pesa wa kampuni ndani ya kipindi cha kila mwezi.
- Usawazishaji wa mtiririko wa pesa wa aina hasi na chanya, na kwa kiwango kinachowezekana. Ni vyema kutambua kwamba ina uwezo wa kuongeza kiwango cha ufanisi wa mtiririko wa fedha wa kampuni.
- Kuunda kalenda ya malipo hukuruhusu kuhakikisha kipaumbele cha malipo ya pesa taslimu ya muundo kwa mujibu wa kigezo cha athari yake katika utendakazi wa kifedha.
- Kuhakikisha ukwasi kamili unaohitajika wa mtiririko wa pesa wa muundo, na kwa kiwango cha juu zaidi. Kwa njia nyingine, inaweza kuitwa kudumisha na kuongeza kiwango cha solvens ndani ya muda mfupi.
- Kujumuisha usimamizi wa mtiririko wa pesa katika mfumo wa udhibiti wa uendeshaji (na kwa hivyo ufuatiliaji halisi) wa kazi ya kifedha ya biashara.
Huleta faida ganichombo?
Wakati wa kutekeleza kalenda ya malipo ya risiti na matumizi, shirika lina manufaa yafuatayo:
- Uwezekano wa kutabiri hali ya kampuni katika masharti ya kifedha unaanza kuwa muhimu.
- Kiwango cha uwazi wa michakato ya usimamizi kuhusiana na gharama na mapato ya shirika kinaongezeka.
- Huongeza uhalali na unyumbulifu wa maamuzi kutokana na mabadiliko ya hali ya kiuchumi ya kampuni.
- Kiwango cha uaminifu na imani katika muundo kwa upande wa shirika kuu, wawekezaji na wadai kinaongezeka.
- Sera ya mikopo ya kampuni inaboreshwa.
Lengo kuu
Kusudi kuu la kalenda ya malipo ni kuunda ratiba ya mtiririko wa pesa kwa kipindi kijacho. Kama sheria, inatofautiana kutoka siku kadhaa za biashara hadi mwezi. Ratiba inapaswa kuwa kama vile kuhakikisha urejeshwaji wa malipo yote ya sasa, kupunguza pesa nyingi katika akaunti na, bila shaka, kuzuia mapengo ya pesa taslimu.
Maudhui ya kitengo
Jinsi ya kutengeneza kalenda ya malipo? Ni muhimu kutambua kwamba maudhui yake yanaweza kuwa tofauti. Yote inategemea hasa mapendekezo ya wafanyakazi wenye nia na maalum ya biashara. Hata hivyo, inapaswa kujumuisha data inayohusiana na uingiaji na utokaji, pamoja na salio la fedha lililopangwa (kwa kawaida hugawanywa kulingana na chanzo na siku).
Mfano wa kalenda ya malipo
Kwa kutumia jedwali lililo hapa chini, zingatia mfano wa zana hii iliyoundwa kwa ajili ya duka la vipuri vya magari. Ili kurahisisha ufahamu wa taarifa, utunzaji wa kalenda ya malipo huonyeshwa kwa siku 5 za kazi, na si kwa muda wa kila mwezi.
| Jina la kiashirio | Jumla kwa wiki | Siku 1 | Siku 2 | Siku 3 | Siku 4 | Siku 5 |
| Salio la pesa la mwanzo. wiki | 39 649 | 39 650 | 50 835 | –53 029 | –13 650 | 53 711 |
| Mtiririko Chanya | 736 495 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 |
| Mapato kutokana na mauzo ya vipuri (pamoja na) | 736 495 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 | 147 299 |
| Mtiririko hasi | 712 379 | 136 114 | 251 163 | 107 920 | 79 938 | 137 244 |
|
Hii inajumuisha kategoria zifuatazo: Malipo ya kukodisha majengo |
5359 | 5359 | ||||
| Wajibu wa serikali kwa mahakama | 9660 | 9660 | ||||
| Mzigo | 8732 | 8732 | ||||
| Mishahara ya wafanyakazi | 71 666 | 71 666 | ||||
| Programu, vifaa vya ofisi, kompyuta | 29 230 | 29 230 | ||||
| Kuweka ishara ya utangazaji | 11 530 | 11 530 | ||||
| Kodi ya mapato | 5190 | 5190 | ||||
| Utunzaji na ukarabati wa madaftari ya fedha | 800 | 800 | ||||
| Malipo ya usambazaji wa vipuri vya magari | 531 626 | 106 325 | 212 650 | 95 693 | 53 163 | 63 795 |
| Shughuli za usalama za wafanyikazi | 2000 | 2000 | ||||
| Michango ya mpango wa kijamii | 12 483 | 12 483 | ||||
| Bima | 14 400 | 14 400 | ||||
| Huduma za Kibenki | 2500 | 370 | 370 | 370 | 370 | 1020 |
| Huduma za mawasiliano | 2505 | 2505 | ||||
| Mahitaji ya kiuchumi | 1090 | 327 | 763 | |||
| Nishati ya umeme | 3607 | 3607 | ||||
| Mtiririko wa pesa taslimu | 24 116 | 11 185 | –103 84 | 39 379 | 67 361 | 10 055 |
| Salio la wikendi | 63 765 | 50 835 | –53 029 | –13 650 | 53 711 | 63 766 |
Maoni
Maelezo yanayohusiana na usambazaji wa gharama kwa wakati, kwa njia moja au nyingine, yatasaidia kupata nyakati hatari zaidi (kulingana na kuonekana kwa mapungufu ya pesa) na kutekeleza hatua za kusambaza upya mzigo wa malipo (kwa mfano., kuenea kwa vipindi tofauti vya malipo ya mishahara na uhamisho wa malipo ya kodi kwa bajeti ya serikali, kutumia mkopo kwa wakati, nk). Kwa hiyo, katika mfano hapo juu, kwa kipindi cha wakati ujao, inatarajiwa kupokea mtiririko mzuri wa fedha sawa na rubles 736,495.40. Mtiririko hasi wa pesa kwa wiki ni RUB 712,379.27
Hesabu ya mtiririko halisi
Kwa hivyo, mtiririko wa pesa halisi utakuwa sawa na rubles 24,116.13. (kuongezeka kwa usawa kutoka kwa rubles 39,648.96 hadi rubles 63,765.09). Ikiwa tutasambaza mtiririko mzuri na hasi wa pesa uliopangwa kwa mujibu wa siku (kulingana na ankara za malipo zinazotolewa, pamoja na masharti ya malipo ambayo yametolewa na mikataba), basi itageuka kuwa katika mwisho wa siku ya 2 muundo utakuwa na upungufu wa fedha, kiasi ambacho kitakuwa rubles 53,029.35. Ili kuiondoa, ni muhimu kuhamisha sehemu ya malipo yaliyopangwa (kwa mfano, malipo ya bidhaa za kibiashara zilizonunuliwa kutoka kwa wauzaji au ununuzi wa vifaa vya ofisi, samani) hadi siku inayofuata. Ikiwa mpangilio huu hauwezekani, unapaswa kutumia mkopo wa benki wa muda mfupi kwa njia ya malipo ya ziada.
Uainishaji wa kitengo
Hebu tuchambue aina kuu za kalenda ya malipo. Njia ya kawaida ya chombo, ambayo hutumiwa katika upangaji wa uendeshaji wa mtiririko wa pesa za biashara, inachukuliwa kuwa uundaji wake katika muktadha wa sehemu zifuatazo:
- Ratiba ya stakabadhi za fedha zijazo.
- Ratiba ya malipo yatakayofanyika.
Iwapo aina iliyopangwa ya mtiririko wa pesa ni ya upande mmoja (hasi au chanya pekee), basi kalenda itaundwa katika mfumo wa sehemu moja inayolingana.
Kati ya aina kuu za zana, inapaswa kuzingatiwazifuatazo:
- Kalenda ya ushuru. Hati kama hiyo ya upangaji imeundwa kwa biashara kwa ujumla. Kama sheria, ina sehemu moja inayoitwa "ratiba ya malipo ya ushuru". Malipo ya asili ya kurejeshwa kwa ukokotoaji upya wa pesa yanajumuishwa kulingana na viwango katika kalenda ya mapokezi. Kalenda hii ya malipo huonyesha kiasi cha aina zote za kodi, ada na malipo mengine ya kodi ambayo huhamishwa na biashara hadi kwenye bajeti za thamani mbalimbali, pamoja na fedha zisizo za bajeti. Inafaa kukumbuka kuwa siku ya mwisho ya muda uliowekwa wa uhamishaji wa kodi za aina zote kwa kawaida huchaguliwa kuwa tarehe ya malipo ya kalenda.
- Kalenda ya mkusanyiko wa vitu vinavyopokelewa. Kalenda ya aina hii ya malipo huundwa kulingana na muundo kwa ujumla, ingawa ikiwa kuna kitengo maalum, haswa idara ya mikopo, inaweza kushughulikia upangaji wa malipo kutoka kwa kituo hiki cha uwajibikaji pekee.
Aina nyingine
Mbali na hayo hapo juu, kuna aina zifuatazo za kategoria:
- Kalenda ya kuhudumia mikopo ya kifedha. Kulingana na mazoea ya sasa ya kimataifa ya kuripoti na kutabiri mtiririko wa pesa, utoaji wa mikopo kama hiyo unaonyeshwa katika kazi ya uendeshaji ya biashara, na sio ya kifedha.
- Kalenda ya malipo ya mishahara. Chombo kama hicho kinatengenezwa, kama sheria, katika biashara zinazotumia ratiba ya hatua nyingi kwa malipo ya mishahara kwa wafanyikazi wa miundo anuwai.vitengo (idara, matawi, warsha, n.k.).
- Kalenda (bajeti) ambamo orodha zinaundwa hutengenezwa kulingana na viwango vya vituo vya gharama vinavyolingana, kwa maneno mengine, kwa vitengo fulani vya kimuundo vinavyotekeleza usaidizi wa uzalishaji katika nyenzo na masharti ya kiufundi.
Kalenda ya gharama za usimamizi
Aina nyingine ya zana ni bajeti (kalenda) ya gharama za usimamizi. Inafaa kumbuka kuwa utunzi wake unaonyesha:
- malipo yanayohusiana na ununuzi wa vifaa vya ofisi;
- vifaa vya ofisi na programu za kompyuta hazijajumuishwa katika mali zisizo za sasa;
- malipo ya gharama za posta na mawasiliano;
- gharama za usafiri;
- makala mengine yanayohusiana na usimamizi wa biashara.
Ni muhimu kutaja kwamba isipokuwa hapa ni gharama za kazi za wafanyakazi wanaofanya shughuli za kitaaluma katika idara ya utawala na usimamizi.
Kalenda ya mauzo ya bidhaa
Kwa kumalizia, zingatia aina ya mwisho ya bajeti, ambayo inachukuliwa kuwa mojawapo kuu. Tunazungumza juu ya kalenda ya malipo kwa uuzaji wa bidhaa zinazouzwa. Njia hii ya kuripoti inatengenezwa, kama sheria, katika muktadha wa vituo vya faida au vituo vya mapato vya biashara. Kalenda hiyo ya malipo ina sehemu mbili: "ratiba ya matumizi" na "ratiba ya kupokea". Sehemu ya kwanza inaonyesha upokeaji wa pesa kama matokeo ya malipo ya pesa taslimu kwa bidhaa. Iwapo kituo cha wajibu husika kinatoa udhibiti wa ukusanyajizinazopokelewa kulingana na makazi na wanunuzi wa bidhaa ya kibiashara, basi sehemu hii pia inaonyesha aina hii ya mapato. Sehemu ya pili inaonyesha gharama za uuzaji, utangazaji, kudumisha mtandao wa usambazaji, na kadhalika.
Inafaa kukumbuka kuwa hatujazingatia aina zote zinazojulikana kwa sasa za kategoria. Kwa hivyo, kuna kalenda ya malipo ya kuunda kwingineko ya uwekezaji wa muda mrefu wa pesa taslimu, bajeti ya mtaji (kalenda ya malipo) ya kutekeleza mpango halisi wa uwekezaji, bajeti ya mtaji (kalenda) kwa miradi ya uwekezaji ya mtu binafsi, na kadhalika.
